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                                                                  富易堂国际_二三四五:立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业所关于对上海二三四五收集控股团体股份有限
                                                                  作者: 富易堂国际 发布日期:2018-06-13 阅读:8161

                                                                    复原 第 1 页

                                                                    立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业所关于对上海二三四五收集控股团体股份有限公司 2017 年报

                                                                    问询函》有关题目的复原

                                                                    信会师函字[2018]第 ZA324 号

                                                                    深圳证券买卖营业所:

                                                                    我们接管上海二三四五收集控股团体股份有限公司(以下简称“二三四五”或公司)的委托,对二三四五 2017 年度财政报表举办了审计,并于 2018 年 4 月

                                                                    18 日出具了“信会师报字[2018]第 ZA12497 号”审计陈诉。依摄影关的法令法

                                                                    规、执业准则划定,形成我们的专业判定并颁发审计意见,公司的责任是提供真实、正当、完备的管帐资料。

                                                                    按照贵所于 2018 年 6 月 1 日下发的《关于对上海二三四五收集控股团体股份有限公司 2017 年年报的问询函》(中小板年报问询函【2018】第 356 号)(以下简称“年报问询函”),我们对贵所要求管帐师核查的题目举办了盛大核查,现复原如下:

                                                                    年报问询函题目“2、陈诉期内,你公司共计确认资产减值丧失 11.98 亿元,占利润总额比例为 132.74%,个中幻魅账丧失为 12.35 亿元。且公司于 2017 年 12

                                                                    月 30 日披露《关于转让部门应收金钱的盼望通告》,公司的全资子公司曲水汇通

                                                                    信息处事有限公司通过果真挂牌的方法将 2.69 亿元的债权转让给广西广投资产打点有限公司,转让价款为 528.31 万元;公司于 2018 年 4 月 20 日披露《关于拟转让部门应收金钱的通告》,拟转让 9.67 亿元应收金钱。上述转让的应收金钱

                                                                    已 100%计提幻魅账筹备。请你公司具体声名晰认幻魅账减值丧失的时代、依据及公道性,是否存在可一连性,相干管帐处理赏罚是否切合《企业管帐准则》的相干划定。请年审管帐师颁发专业意见。”复原 第 2 页

                                                                    [复原]:

                                                                    一、二三四五 2017 年度确认幻魅账减值丧失的详细环境

                                                                    1、应收账款幻魅账计提环境:

                                                                    公司按照自身管帐政策,对 2017 年 12 月 31 日末应收账款余额计提了幻魅账筹备,本期计提幻魅账筹备 180109.05 元,对应确认的幻魅账减值丧失为 180109.05元。

                                                                    2、其他应收款幻魅账计提环境:

                                                                    公司按照自身管帐政策,对 2017 年 12 月 31 日末其他应收款余额计提了幻魅账筹备,本期计提幻魅账筹备 2068823.08 元,对应确认的幻魅账减值丧失为

                                                                    2068823.08 元。

                                                                    3、其他活动资产-贷款王营业垫款幻魅账计提环境:

                                                                    (1)已处理贷款王营业垫款幻魅账计提环境:

                                                                    2017 年 12 月,公司通过果真挂牌的方法,以人民币 5283052.00 元的转让价值,将账面原值共计 269378534.96 元贷款王营业垫款转让给广西广投资产打点有限公司(以下简称“广西广投”)。

                                                                    该部门贷款王营业垫款均发生于 2017 年度,并于 2017 年 11 月 27 日账龄到达 4 个月以上(含 4 个月)。公司按照汗青履历,估量该部门金钱回款率极低,且因为借钱时刻过时较长、借钱人还款意愿较低导致催收本钱较高,因此在 2017

                                                                    年 11 月已全额计提了幻魅账筹备 269378534.96 元,对应确认的幻魅账减值丧失为

                                                                    269378534.96 元。

                                                                    按照企业管帐准则相干划定,公司将转让对价 5283052.00 元与转让金融资产账面代价 0.00 元差额 5283052.00 元计入了业务外收入。

                                                                    (2)2017 年 12 月 31 日贷款王营业垫款余额幻魅账计提环境:

                                                                    公司 2017 年 12 月 31 日贷款王营业垫款余额为 1126859576.90 元,该部门

                                                                    垫款均产生于 2017 年度。公司按照期后现实催收和回款环境,对该部门垫款将来现金流量举办了估量,并响应计提幻魅账筹备。按照公司估量,该部门垫款将来可收回的金额为 163896676.41 元,与垫款余额的差额 962962900.49 元计提幻魅账筹备,对应确认的幻魅账减值丧失为 962962900.49 元。

                                                                    复原 第 3 页

                                                                    4、其他活动资产-商贷王营业发放小额贷款幻魅账计提环境:

                                                                    公司 2017 年 12 月 31 日商贷王营业发放小额贷款余额为 6782833.56 元,该部门余额均产生于 2017 年度。按照公司管帐政策,短期贷款组合中未有过时部门,按贷款余额 1.5%计提贷款丧失筹备。上述余额均未产生过时,按照余额

                                                                    的 1.5%计提的贷款丧失筹备金额为 101742.50 元,对应确认的幻魅账减值丧失为

                                                                    101742.50 元。

                                                                    5、一年内到期的非活动资产、恒久应收款-融资租赁款和保理款幻魅账计提情

                                                                    况:

                                                                    公司 2017 年 12 月 31 日一年内到期的非活动资产和恒久应收款中融资租赁

                                                                    款和保理款余额共计 557716750.24 元,该部门余额均产生于 2017 年度。公司按风险由小到大依次将应收融资租赁款和保理款分为正常、存眷、次级、可疑和

                                                                    丧失五类,并按风险种别计提幻魅账筹备。上述余额平分别为存眷类的余额为

                                                                    304930.71 元,计提幻魅账筹备 3049.31 元,对应确认的幻魅账减值丧失为 3049.31元

                                                                    按照上述合计,公司 2017 年度共计确认幻魅账减值丧失 12.35 亿元。

                                                                    二、我们执行的审计措施

                                                                    1、按照公司管帐政策和 《企业管帐准则》的划定对公司上述应收金钱分类

                                                                    的公道性举办了复核,并对幻魅账减值丧失金额确认的精确性执行了从头计较;

                                                                    2、操作本所内部 IT 专家的事变对贷款王、商贷王营业中与财政陈诉相干的

                                                                    IT 体系和节制举办评价;

                                                                    3、 查对贷款王、商贷王营业体系中资产欠债表日垫款余额与账面记录环境;

                                                                    4、获取贷款王营业体系中资产欠债表日后垫款的现实回款环境及尚未回款

                                                                    余额组成环境及账龄,并与银行对账单、第三方付出机构流水查对;

                                                                    5、 获取公司与催收处事商就资产欠债表日后催收处事费的结算环境并查对;

                                                                    6、将公司对尚未回款金额部门估量的接纳率与过往汗青接纳率举办较量,评价是否存在打点层偏好的迹象;

                                                                    7、抽查形成应收金钱相干条约,搜查营业执行环境,磨练响应回款环境,采纳函证、访谈等法子对重要客户买卖营业及余额环境举办确认;

                                                                    8、对公司融资租赁款、保理款五级分类环境举办复核;

                                                                    复原 第 4 页

                                                                    9、对公司通过果真挂牌的方法将 2.69 亿元的债权转让给广西广投资产打点有限公司事项,我们取证并磨练了以下文件:公司《关于拟转让部门应收金钱的议案》的董事会决策;转让标的债权所有债权根基环境电子档;曲水汇通讯息处事有限公司与广西广投签署的债权转让协议;广西广投向曲水汇通出具的《债权交割确认函》;曲水汇通收到标的转让款 5283052.00 元的银行回单;曲水汇通账面管帐记录等。

                                                                    三、专业意见

                                                                    我们以为公司 2017 年度关于幻魅账减值丧失的管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》的划定。

                                                                    年报问询函题目“4、2018 年 4 月 18 日,你公司召开董事会和监事会集会会议抉择举办管帐政策改观,个中存货发出计价要领由加权均匀法改观为先辈先出法。公司 2016 年及 2017 年度均未发保留货,请增补声名你公司抉择做出本次管帐政策改观的配景、缘故起因及其公道性。并请年审管帐师颁发专业意见。”[复原]:

                                                                    公司 2016 年度及 2017 年度存货未有余额,存货发出计价要领改观对 2016

                                                                    年度、2017 年度财政报表没有影响,不存在追溯调解。

                                                                    我们与公司举办了雷同,相识后续营业环境,公司暗示:“因 2018 年成长营业的必要,公司推出了基于区块链技能的私家云盘硬件装备“章鱼星球”。该硬件装备由外部供给商定制出产,公司再向外部供给商举办采购。该硬件装备的本钱首要为芯片、内存等元器件,响应元器件的价值受到元器件收支口状况及市场供求身分的影响较大,导致公司自外部供给商采购的价值有必然的颠簸。为了顺应公司现实策划环境变革,更实时、精确的举办管帐计量,公司抉择将存货发出计价要领由加权均匀法改观为先辈先出法,并经董事会、监事会审议通过。”同时我们获取了公司第六届董事会第二十五次集会会议及第六届监事会第十五

                                                                    次集会会议决策,决策审议通过了《关于公司管帐政策改观的议案》,对存货的发出计价要领举办响应改观,由加权均匀法改观为先辈先出法。

                                                                    复原 第 5 页我们以为,公司将存货发出计价要领由加权均匀法改观为先辈先出法,切合公司现实策划环境变革,可以更实时、精确的举办管帐计量。管帐政策的改观颠末公司董事会审议,对前期财政报表没有影响,不存在追溯调解。

                                                                    年报问询函题目“6、按照《控股股东及其他关联方资金占用环境的专项声名》,陈诉期末,你公司对华商云名誉保险有限公司形成 800 万元其他应收款,起因于预备费,性子为非策划性占用。上述公司为你公司的其他关联人及其隶属企业。请具体声名上述公司的性子、与你公司的关联相关,非策划性占用产生的缘故起因、制止今朝的回款环境、是否组成控股股东资金占用,是否凭证本所《股票上市法则(2018 年修订)》及《中小企业板上市公司类型运作指引(2015年修订)》的相干划定推行审议措施和信息披露任务。请年审管帐师颁发专业意见。”[复原]:

                                                                    一、公司对华商云名誉保险有限公司形成 800 万元其他应收款相干环境2016 年 5 月 17 日,公司子公司上海二三四五收集科技有限公司(以下简称“收集科技子公司”)与万丰奥特控股团体有限公司等签署《提倡人协议书》,拟行使不高出人民币 40000 万元自有资金参加提倡设立华商云名誉保险股份有限公司(筹,最终以工商行政打点构造许诺的名称为准,以下简称“华商云信保”)。

                                                                    2016 年 9 月 12 日,为进一步优化华商云信保的股权布局,对华商云信保的提倡人及持股比例举办优化调解,全体提倡人再次签署《提倡人协议》(以下简称“《新协议》”)。华商云信保拟申请注册成本 20 亿元,收集科技子公司共认缴其 20%的股份。相干投资打算颠末公司总司理办公集会会议审议通过并已得到公司董事长的核准。

                                                                    按照《新协议》的相干划定,为担保筹办事变顺遂实验,各提倡人同等赞成凭证华商云信保注册成本金总额的 2%-3%垫付前期创办用度,各提倡人凭证认缴股份份额比例包袱。若华商云信保设立乐成,在创立且各提倡人缴清出资后,各提倡人垫付前期创办用度应由公司全额返还给各提倡人。详细用度以专项审计为准。

                                                                    复原 第 6 页

                                                                    收集科技子公司凭证认缴股份比例应包袱 800 万元创办费垫付款,已于 2016

                                                                    年 7 月付出。制止本问询函回覆之日,,该筹处事项仍在中国银保监会等有关机构审批中,故今朝暂无回款。按照公司管帐政策,上述金钱分类为账龄说明组合,期末已凭证现实账龄计提响应的幻魅账筹备。

                                                                    二、实验的审计措施

                                                                    1、 查察公司投资相干审批文件、华商云信保《提倡人协议书》和《新协议》;

                                                                    2、查察公司付款凭据;

                                                                    3、对期末其他应收款余额向华商云信保发函确认;

                                                                    4、搜查公司幻魅账计提环境。

                                                                    三、专业意见

                                                                    按照华商云信保《提倡人协议书》和《新协议》中关于股份及董事会成员相

                                                                    关划定:收集科技子公司共认缴华商云信保 20%股份,同时可以选举一名非执行董事(董事会由 4 名非执行董事、3 名执行董事和 2 名独立董事组成),对华商云信保具有重大影响。同时华商云信保其他提倡人与公司原现实节制人包叔平先

                                                                    生及其同等行感人曲水信佳科技有限公司不存在关联相关,且公司自 2017 年 11月 2 日起无现实节制人。因此,华商云信保属于联营企业,在《控股股东及其他关联方资金占用环境的专项声名》中披露为其他关联人及其隶属企业资金占用环境,切合相干划定。

                                                                    立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)

                                                                    二 O 一八年六月八日
                                                                  责任编辑:cnfol001